委托代征和代扣代繳有什么區(qū)別

   委托代征和代扣代繳都是為了能夠更好的解決稅務(wù)問題，都屬于稅務(wù)征收的一種輔助手段，這兩種方式都和個人所得稅息息相關(guān)。

一、什么是代扣代繳

代扣代繳就是負(fù)有代扣代繳義務(wù)的平臺（大多數(shù)是指企業(yè)），有權(quán)利和義務(wù)從應(yīng)支付給納稅人的款項中扣除應(yīng)納稅款。是稅務(wù)機關(guān)征收稅款的一種方式。

《中華人民共和國個人所得稅法》第十一條規(guī)定：居民個人取得綜合所得，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；預(yù)扣預(yù)繳辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。

針對員工每月收到的工資，法律規(guī)定發(fā)放工資的企業(yè)是扣繳個稅的義務(wù)人，企業(yè)需要按月代扣代繳員工工資的個人所得稅。員工到手的工資就是常說的稅后工資。

對于與企業(yè)有勞務(wù)關(guān)系，從企業(yè)獲得勞務(wù)報酬的個人，企業(yè)則按次代扣代繳個人所得稅。

二、什么是委托代征

委托代征是指稅務(wù)機關(guān)通過書面委托的方式授予被委托單位征稅的權(quán)利，受托方根據(jù)委托證明，依法以稅務(wù)機關(guān)的名義向納稅人征收稅款。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第四十四條：稅務(wù)機關(guān)根據(jù)有利于稅收控管和方便納稅的原則，可以按照國家有關(guān)規(guī)定委托有關(guān)單位和人員代征零星分散和異地繳納的稅收，并發(fā)給委托代征證書。受托單位和人員按照代征證書的要求，以稅務(wù)機關(guān)的名義依法征收稅款，納稅人不得拒絕。國家稅務(wù)總局2013年24號文件《委托代征管理辦法》第二條：本辦法所稱委托代征，是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》有利于稅收控管和方便納稅的要求，按照雙方自愿、簡便征收、強化管理、依法委托的原則和國家有關(guān)規(guī)定，委托有關(guān)單位和人員代征零星、分散和異地繳納的稅收的行為；第五條：稅務(wù)機關(guān)確定的代征人，應(yīng)當(dāng)與納稅人有下列關(guān)系之一：（一）與納稅人有管理關(guān)系；（二）與納稅人有經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來；（三）與納稅人有地緣關(guān)系；（四） 有利于稅收控管和方便納稅人的其他關(guān)系。

與代扣代繳不同的是，委托代征不是被委托單位的法定義務(wù)，稅務(wù)機關(guān)要支付一定的委托代征的費用。

三、代扣代繳和委托代征的區(qū)別

代扣代繳是個人從企業(yè)獲得了收入（工資或勞務(wù)費），企業(yè)就有義務(wù)幫助個人扣除相應(yīng)的稅款，統(tǒng)一繳納給稅務(wù)機關(guān)。而委托代征是個人獲得收入后沒有繳納相應(yīng)的稅款，個人通過稅局授權(quán)的委托代征單位代繳，委托代征單位在這中間相當(dāng)于一個中介。

代扣代繳主要是企業(yè)作為代扣人，在固定的時間，給獲得薪酬的人代扣代繳稅費，然后將完稅之后的薪酬發(fā)放給勞動者，屬于公司的日常業(yè)務(wù)之一。委托代征是指受托單位根據(jù)稅務(wù)機關(guān)授權(quán)的代征范圍和稅種，根據(jù)納稅人應(yīng)納稅所得額、適用稅率以及計稅依據(jù)，負(fù)責(zé)代征代繳，保證稅款入庫，并且要向納稅人開具完稅證明，單獨列明開支和票據(jù)。

一般來說，代扣代繳適合已經(jīng)進入到企業(yè)上班每月領(lǐng)取工資的人員，以及與企業(yè)有勞務(wù)關(guān)系獲得勞務(wù)報酬的人員。而委托代征則比較適合自由職業(yè)者。雖然兩者都是為稅務(wù)機關(guān)征稅，但是在實際的操作中，兩者還是有很大的不同，導(dǎo)致稅額差距比較大。

舉個簡單的例子，某人年收入是100萬元，無論其是通過工資還是勞務(wù)報酬獲得，個稅稅率均為45%，即使各項扣除之后，稅費也需繳納40多萬。如果是通過委托代征，實際繳納個稅可能只有1萬多。這兩者之間的差距確實很大，為什么會存在這樣的問題呢？

這是因為個人獲得的工資薪金、勞務(wù)報酬等所屬個人綜合所得，按照規(guī)定個稅稅率為3%~45%，由企業(yè)代扣代繳。正常情況下委托代征也是這個稅率，但是在國家政策允許的范圍內(nèi)，在實施稅收優(yōu)惠政策的地方，可以將個人認(rèn)定為個體工商戶，從而以經(jīng)營所得個稅代替綜合所得個稅，然后通過核定征收的方式執(zhí)行征稅。核定后的綜合稅率約為0%~1.8%（各地方政府稅收優(yōu)惠政策不同）。這就是為什么同樣的收入通過不同的方式繳納之后，稅負(fù)會差異那么大的原因。

相關(guān)文章：委托代征是什么意思